如何从其他州申请俄亥俄州的居民税收抵免SALT上限扣除

作者:格雷格·索尔(Greg Saul.， CAE, OSCPA税收政策主任

去年, 参议院第246号法案 (134 GA)授权直通实体(PTE)所有者“选择”提交新的表格IT 4738，并根据联邦10美元的规定缴纳新的实体税,对个人设定的5000 SALT扣除上限-参见俄亥俄州税务部门(ODT) 指引页在此. 然而，俄亥俄州是唯一授权征收PTE税的州之一 各州地图)，但不允许 支付给另一个州的税收抵免. 

sbf111胜博发(Ohio Society of cpa)将解决这一问题作为一项首要倡议. 众议院第33号法案 现在允许目前受到双重征税的俄亥俄州人回到现状. 这一变化(参见 TAXCD92)授权俄亥俄州人使用我们的居民信贷(至少从1991年开始存在)支付给其他州的PTE税，同时要求从该个人的联邦调整总收入中扣除税款. 看到 众议院第200号法案 修改为H.B. 33，并最终颁布.

这些规定对1月8日或之后结束的纳税年度有效. 1, 2023, 但是纳税人可以申请, 由他们选择, 1月1日或之后结束的纳税年度的规定. 2022年1月1日，附经修订或原始的申报表. 

周四，ODT发布了一份 税务警示提供指引 关于如何正式邀功.  此外，ODT之前还补充道 其网站上的常见问题解答1 在主题下:收入-俄亥俄州居住和居住信用.  FAQ #1也复制在下面.

我可以申请由另一个州或哥伦比亚特区对我投资的PTE征收的直通实体(PTE) SALT上限税的居民抵免吗?

是的，如果你做了一些调整，把这些税包括在你的俄亥俄州调整后总收入(AGI)中. 适用于2023纳税年度*, 您作为投资者的PTE向另一个州或哥伦比亚特区支付的与国税局通知2020-75相关的税款必须添加在俄亥俄州调整表的相应行上. 另外, 如果税收所依据的收入符合俄亥俄州法律规定的营业收入, 附加回也有资格作为营业收入，并应在俄亥俄州营业收入附表的相应行报告. 俄亥俄州AGI剩余的税收的任何部分, 扣除营业收入后, 有资格获得居民信用吗. 参见FAQ #18 “在计算俄亥俄州居民信贷时，居民纳税人应该如何计算营业收入扣除??了解更多信息. 

*重要: 俄亥俄州H.B. 第33条允许纳税人通过提交修订或原始申报表，将上述所有调整适用于2022纳税年度. 因为这项法律是在2022年所得税表格最终确定后通过的, 没有指定的线路来做这些调整. 如果您想在2022年的原件或修订版上申请这些税收的居民抵免, 你应该做如下调整: 

• 将其他州的PTE SALT上限税收金额添加到俄亥俄州AGI, 在某种程度上，它被从联邦AGI中扣除或排除, 使用俄亥俄州调整表的第2行.  
• 在Ohio Schedule IT BUS的第7行输入这些加回来的税收中符合商业收入的任何部分. 这包括纳税人支付给另一个州的PTE SALT上限税的比例份额和俄亥俄州的IT 4738.  
• 其他州的PTE SALT上限税在扣除营业收入扣除额后留在俄亥俄州AGI的任何部分都可以用于计算表格IT RC上的俄亥俄州居民信用.

另外, 纳税人应在纳税申报表中附上一份详细的声明，说明这些调整是为了申请俄亥俄州居民抵免和/或报告增加的部分税收符合营业收入.